国家税务总局发布新版企业所得税月(季)度预缴纳税申报表

日期:2018-8-4  发布人:管理员

国家税务总局发布新版企业所得税月(季)度预缴纳税申报表/

一、国家税务总局发布新版企业所得税月()度预缴纳税申报表

《中华人民共和国企业所得税月()度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表,主要在以下方面进行了优化:一是取消《中华人民共和国企业所得税月()度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及其附表中的本期金额列,只保留累计金额列。对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化,将数据项由185项减少至30项,精简84%。综合统计,修订后的表单数据项将减少65%以上。二是根据政策调整和落实优惠的需要,补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)等表单的行次内容,确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容,为实现智能填报提供有力支持。

文件依据:《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月()度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26

二、退还增值税期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业,纳税人的纳税信用等级为A级或B级。纳税人向主管税务机关申请退还期末留抵税额,当期退还的期末留抵税额,以纳税人申请退税上期的期末留抵税额和退还比例计算,并以纳税人2017年底期末留抵税额为上限。

文件依据:《财政部、税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》(财税〔201870)

三、两部门发文继续实施宣传文化增值税优惠政策

201811日起至20201231日,免征图书批发、零售环节增值税;7类出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策;2类出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策。

文件依据:《财政部、税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔201853)

四、调整增值税税率

201851日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%11%税率的,税率分别调整为16%10%;纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%;纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额;原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%;原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%

文件依据:《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔201832)

五、自201851日起,增值税纳税申报将进行表表比对、票表比对、表税比对

为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理,提高申报质量,优化纳税服务,税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》,申报比对规则:表表比对,申报表表内、表间逻辑关系比对;票表比对,各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对;表税比对,当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款比对。

文件依据:《国家税务总局关于《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》执行有关事项的通知》(税总函〔201894)

《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)〉的通知》(税总发〔2017124)

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