“长期零申报”是祸不是福

日期:2018-9-6  发布人:管理员

“长期零申报”是祸不是福/

近几年随着公司注册制度的放开,新开公司增长态势凶猛。 一部分新开公司是老板自己经营,自己做账报税,由于会计知识的欠缺,纳税风险意识较低,认为不想交税,填“0“就对了;一部分新开公司为代理会计记账,未来寻求方便或者资料交接不及时,并且新公司注册后前期筹备阶段一般无收入来源,进行零申报已经成为常态。但公司营业的意义在于盈利,如果长期处于无收入或亏损状态,长期进行零申报就属于异常申报,税务机关自然也就将纳税人纳入重点监控范围,而你却还一无所知。
那么新注册公司零申报期限是多少?享受免税优惠政策又要怎样进行申报?长期进行零申报到底会对公司产生什么样的影响?

1)什么是零申报?
零申报广义上来讲,是指纳税人所有使用税种的计税依据和应纳税额均为零。
通俗意义上来说,零申报就是在纳税申报所属期间内没有发生任何应税收入,同时也没有发生任何应纳税额的情况。
但值得注意的是,这里所说的应税收入是指销售额,而并非企业实际净利润。
反映到申报表上就是指,增值税一般纳税人的纳税申报表既没有销项税额,也没有进项税额。小规模纳税人销售收入为零,应纳税额为零。
2)新公司零申报有具体期限规定吗?
长期零申报通常情况下,税务机关认定为半年(6个月)以上,进行零申报或者负申报。
对于新注册成立的公司,税务局是允许进行零申报的,可以进行多长时间的零申报
目前是没有具体规定的,但一般超过6个月依然是零申报的公司,那么面临税务局稽查,被列入重点监控对象的几率将大大提高。
3)有哪些情况不能进行零申报
第一:享受减、免税待遇的不可直接零申报。
享受减、免税政策优惠待遇的纳税人,应当在减、免税期间内将减、免税金额正确填列申报表对应栏次,按照规定办理纳税申报。
例如小规模纳税人在当月销售收入未达到30000,可以享受小微企业增值税免税的优惠政策。按照相关规定,在享受优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报。将开票总金额/1.03计算得出不含税收入,再用计算得出的不含税收入*0.03计算出啦应缴纳的增值税,填入申报表相应栏次如实申报。
第二:发生收入,但存在进项税额不可直接零申报。
如果发生当期没有收入,但存在已认证的进行税额这种情况,应该在申报表对应的销项税额处填写“0“,同时将已认证的进行税额也填入申报表,产生期末留抵税额留在下期继续抵扣。如果只是简单办理零申报,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣,造成一定损失。

第三:取得未开票收入不可直接零申报。
取得未开票收入,应当将当期未开票收入填入申报表未开票收入栏中,如实申报,并按规定缴纳税款。否则不仅需要补缴当期税款,可能还要加收滞纳金。切不可马虎大意,因小失大。
第四:代开发票预缴税款不可直接零申报。
这种情况一般在增值税小规模纳税人出现,将季度不含税收入在税务局代开增值税专用发票,虽然代开发票已经缴纳了税款,但是也要在申报表规定栏次填写销售收入,不过不用担心会多缴纳,因为系统会自动生成您已经缴纳的税款,进行冲抵。
第五:企业长期亏损不可直接进行零申报。
这又得再次强调零申报指的是销售额为零,只要你有销售收入就得进行申报缴税,不论你是盈利还是亏损。另外企业的亏损是允许以后年度进行结转弥补的,如果当期进行零申报,第二年盈利也不能弥补以前年度亏损了。也不允许将亏损隔年延长至以后年度扣除,无论怎样对企业都是得不偿失的。
4)长期零申报有哪些影响?
非正常原因一个年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报或者负申报,将不能评为A级纳税人,纳税信用评价也会直接扣除11分。
长期零申报,税务机关会将纳税人纳入重点监控范围,并且按照相关规定进项纳税评估,如果在评估过程中发现存在隐瞒收入、虚开发票等行为,情节较轻者要求补缴当期税款和滞纳金,情节严重者可按规定进行罚款并移送稽查。
如果纳税人已成为税务走逃失踪户,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查受票方,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人,承担D级纳税人后果。

对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查;

税务机关通过核查,可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

温馨提示:
1
、 并非所有长期零申报都会被纳入重点监控。果企业在筹建期间或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的,但是必须要及时前往税务机关进行备案。
2
、 长期零申报的一般纳税人不会被取消一般纳税人资格。根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。因此,不用担心会被取消一般纳税人资格。

5)正常零申报需要哪些准备?
看了这么多长期零申报的负面影响,可能正常进行零申报都有点心慌,不过不用担心,准备好一下相应资料,诚信经营,按时纳税,就不会承担纳税风险。
1)取得营业执照后,公司筹建期就要建立账本。将公司所有支出、收入,零申报项目详细记账,方便税务及检查。这一步是必不可少的!不然6个月不经营,也没有合理账薄依据,吊销营业执照也就非你莫属了。
2)按时按期申报。公司注册完成核定启用税种之后,就要按时按期进行报税了。零申报不等于不申报。(3)切忌侥幸心理,如今金三监控,企业纳税情况完全透明化。一定要诚信经营,进行合理避税。
4)为降低税收风险,长期零申报且持有发票的企业,建议主动前往税务机关缴销发票并且降版降量。待经营有所好转,再携带资料按规定申请发票增版增量并购买发票。

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