财务人员申报前的工作(一)

日期:2018-9-22  发布人:管理员

财务人员申报前的工作(一)/

税务申报是企业的重点工作,也是企业财税人员的重点工作之一,今天青岛恒诚代理记账就以财税人员的税务申报为话题和您聊聊企业申报的一些工作!

 

第一项:计算增值税
(一)与销售人员核对当月的销售业务,完成的需在当月开具增值税发票,确定当月的增值税销项税额

销售是企业生产成果的活动的重点,是企业经营的核心内容。在完成销售业务时,增值税发票是财务在财务记账时确定业务发生的合法依据。

从与客户的洽谈到合同的敲定,到公司确定发货和客户确认收货的过程中,开具增值税发票的时间是不同的。所以,在开具增值税发票时,财务人员要对企业日程销售活动的流程格外熟悉,在满足客户提出要求的前提下,又不影响公司财务的工作处理,并且财务人员应在每月月底之前,核对开具增值税发票的情况,提早做好工作,查漏补缺,不要拖到月底或者次月初与客户交涉,以免造成不必要的损失。

财务人员在核对是要根据实际开票数、作废开票数、冲红发票以及代开发票的数据与防伪税控系统内部和税务局代开发票数据以此核对,开具是否正确,及时的进行纠错。
(二)与业务员核对当月的购货业务,核对当月收取的增值税发票,进行网上勾选确认,确定当月增值税进项税额
无论是商品和增值税发票哪一个先到达企业,企业验货的同时还应确认销售方增值税发票的开具情况。如发票未送达或者与实际有出入,应及时与销售方取得联系。

增值税进项发票可以在税务局进行扫描认证,也可在网上平台进行勾选认证,通过这两个方式认证通过之后,增值税进项发票才可以进行抵扣。

注意网上认证和扫描认证的区别,通过网上认证平台可以在申报前进行认证,并选择在当期或者上期进行抵扣;现场扫描认证需在本月底前进行认证才能在本月进行抵扣。注意两者区别,进行及时认证,确认当月增值税进项税。

 

第二项:月初需要准备增值税纳税申报
增值税纳税申报的时间一般为每月1-15日,如遇节假日会相应延后。但是为了及时应对突发情况,财务人员应月底整理数据,尽早申报。
填写增值税申报表是应注意申报表的顺序,先填写附表一,注意填写相应税率位置,如有免税填写,请注意做优惠备案,或者已做备案注意备案时间是否到期。附表二中的进项税额数与手中发票数是否一致。是否有优惠减税,如防伪税控、出口免税等,要相应填到后面的附表中。最后回到主表核对相应数据。
注附表二进行抵扣。

第三项:计提附加税及相关费用

在计算出应交增值税后,还应计提应缴纳的附加税,分别为:城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、地方水利基金。与增值税缴纳时间一致,当月计提,次月申报缴纳。属于营业税金及附加。

注意,增值税小规模纳税人,月报不超过10万元,免教育费附加、地方教育费附加和地方水利基金。小规模纳税人季报不超过30万,含30万,免教育费附加、地方教育费附加和地方水利基金。

 

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