青岛注册有限责任公司与合伙企业纳税差别

日期:2019-3-27  发布人:管理员

青岛注册有限责任公司与合伙企业纳税差别/

随着国家不断出台对于小微企业的扶持政策,越来越多的人选择青岛公司注册,开启自己的创业梦想,那么在选择公司类型上,有限责任公司和合伙企业的纳税区别又有什么样的差别呢?今天青岛恒诚代理记账的小编就为您解读这个问题。

 

相关法律依据:

根据《企业所得税法》第一条规定:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

根据《个人所得税法》第三条第(三)款规定:利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

根据财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔200091号)第四条规定:

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条、第三条规定:

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。 

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

 

简单而言就是有限责任公司在实现利润后要缴纳企业所得税,股东对缴纳企业所得税后的净利息进行股息、红利分配时,还得缴纳股息、红利所得的个人所得税。对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业,其本身不纳税,仅对经营所得,也就是投资者分得的利润征收个人所得税。

 

投资人AB投资设立了一家公司,投资人A占股51%,投资人B占股49%。注册时企业类型选定为有限责任公司,实现利润总额200万元,AB计划将实现的盈利部分进行分配,如何纳税?

有限责任公司:

公司应纳企业所得税=200*25%=50万元;税后净利=200-50=150万元;

税后净利进行分配应纳个人所得税=150*20%=30万元;

AB合计纳税80万元,税后收益120万元。

合伙企业:

A应纳个人所得税=200*51%*35%-6.55=29.15万元

B应纳个人所得税=200*49%*35%-6.55=27.75万元

AB合计纳税56.9万元,税收后收益143.1万元

 

最后我们不难发现,有限责任公司是按企业纳税,而合伙企业是按自然人个人纳税,合伙企业适用5%35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。青岛恒诚代理记账专业青岛公司注册,快捷办理核名后急速拿证,我们期待与您的合作。

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