市南国税常用优惠政策汇总

日期:2017-11-22  发布人:管理员

市南国税常用优惠政策汇总/

市南国税常用优惠政策汇总

营改增之前税收优惠备案

目录

一、增值税

(一)小微企业优惠政策

(二)残疾人

1.安置残疾人就业

2.残疾人员个人提供加工、修理修配劳务

(三)部队

1.随军家属就业

2.军队转业干部就业

3.为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业

(四)农业

1.蔬菜、鲜活肉蛋产品增值税优惠

2.农业生产资料

3.饲料生产企业

4.饲料批零企业

5.销售自产农业产品

6.国有粮食购销企业

(五)技术类

1.软件产品

2.提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

(六)国际货物运输代理服务和跨境服务

1.国际货物运输代理服务

2.跨境服务

(七)集约型发展

1.资源综合利用

(八)其他

1.图书批发、零售环节增值税优惠

2.有形动产融资租赁服务

3.销售自己使用过的固定资产

4.非居民企业

5.熊猫普制金币增值税优惠

6.电影产业增值税优惠

7.避孕药品和用具增值税优惠

二、企业所得税

(一)小微企业优惠政策

(二)残疾人

1.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

(三)农业

1.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

(四)技术类

1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

2.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

(五)集约型发发展

1.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

2.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税

3.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税

4.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

(六)非居民企业

1.非居民企业享受税收协定待遇审批(包括税收协定股息条款、税收协定利息条款、税收协定特许权使用费条款、税收协定财产收益条款)

2.非居民企业享受税收协定待遇备案

(七)集成电路

1.集成电路生产企业定期减免征收企业所得税

2.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税

3.新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税

4.国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税

(八)其他

1.固定资产加速折旧

一、增值税

(一)小微企业优惠政策

政策规定

(1)根据财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 财税〔2014〕71号“为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税。”其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

(2)根据财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知 财税〔2015〕96号 “为继续支持小微企业发展、推动创业就业,经国务院批准,《财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号)规定的增值税和营业税政策继续执行至2017年12月31日。”

(3)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

(4)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

(二)残疾人

1.安置残疾人就业

(1)政策依据 :

①《财政部 国家税务总局 关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)(部分失效)

②国家税务总局关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告 国家税务总局公告2011年第61号

③《国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告》国家税务总局公告2013年第73号

④《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》国家税务总局公告2013年第78号

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人申请核准类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行资格备案,填写《税务资格备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

a取得民政部门或残疾人联合会认定的单位需提交以下材料:

①《税务资格备案表》(1式2份);

②经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人出具上述部门的书面审核认定意见及复印件;

③纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本)及复印件;

④纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录及复印件;

⑤纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证及复印件。

b不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位需提交以下材料:

①《税务资格备案表》(1式2份);

②纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本)及复印件;

③纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录及复印件;

④纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付资凭证及复印件。

2.残疾人员个人提供加工、修理修配劳务

(1)政策依据:

《财政部.国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②残疾人员身份证及复印件;

③残疾证及复印件。

(三)部队

1.随军家属就业

(1)政策依据:

①《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税(2013)106号

②《国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》税总办发〔2015〕119号

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

a为安置随军家属就业而新办的企业需提交以下材料:

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②驻青部队各单位师(含)以上政治部出具的随军家属证明原件及复印件(查验原件后留存复印件);

③军(含)以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的"安置随军家属达到规定比例企业"的证明材料原件(留存原件)。

b随军家属从事个体经营需提交以下材料:

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②驻青部队各单位师(含)以上政治部出具的随军家属证明原件及复印件(查验原件后留存复印件);

③随军家属相关的军官证原件与复印件(查验原件后留存复印件)。

2.军队转业干部就业

(1)政策依据:

①《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税(2013)106号

②《国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告》税总办发〔2015〕119号

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

a为安置自主择业的军队转业干部就业而新办的企业需提交以下材料:

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②师以上部队颁发的转业证件(查验原件后留存复印件);

③企业提供有关转业干部就业人员占全部在职职工比例等相关情况的说明。

b军队转业干部从事个体经营需提交以下材料:

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②师以上部队颁发的转业证件(查验原件后留存复印件)。

3.为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业

(1)政策依据:

财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 财税〔2014〕42号

(2)所附资料:

①纳税人减免税申请;

②《纳税人减免税备案登记表》;

③《退役士兵自谋职业协议书》、《城镇退役士兵自谋职业证》(查验原件后留存复印件);

④县级以上民政部门的书面认定意见原件和复印件(查验原件后留存复印件);

⑤纳税人与城镇退役士兵签订的1年以上的劳动合同(查验原件后留存复印件)。

⑥企业提供符合条件的城镇退役士兵占全部在职职工比例等相关情况的说明。

(四)农业

1.蔬菜、鲜活肉蛋产品增值税优惠

(1)政策依据:

①财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知财税〔2011〕137号

②财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税的通知》(财税[2012]75号)

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告;

③营业执照副本复印件。

2.农业生产资料

(1)政策依据:

①财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知 财税〔2008〕56号(部分失效)

②国家税务总局关于有机肥产品免征增值税问题的批复(国税函[2008]1020号)

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②相关的资质证书、证明及复印件;

a种子种苗批发零售需提供《种子经营许可证》,《中华人民共和国种子法》规定不需提供的,需提供上游企业的《种子经营许可证》。

b有机肥生产企业另需提供以下资料:

①由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证原件及复印件;

②由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定;

③出具产品质量技术检测合格报告的质量检测机构的相关资质文件复印件;

④在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的,还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。

c有机肥批发零售企业另需提供以下资料:

①生产企业提供的在有效期内的肥料登记证原件及复印件;

②生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件及复印件;

③在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的,还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件及复印件。

3.饲料生产企业

(1)政策依据:

财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知 财税〔2001〕121号

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②农业部或山东省畜牧兽医局颁发的饲料生产许可证;

③市局认可的质量检测机构出具(不超过1年)的饲料产品检测证明;对列入农业部《饲料原料目录》中《单一饲料品种》的单一饲料产品要求提供山东省畜牧兽医局颁发的饲料生产许可证,可不提供饲料产品检测证明;未列入农业部《饲料原料目录》中《单一饲料品种》的单一饲料产品,可不提供生产许可证和检测证明。

4.饲料批零企业

(1)政策依据:

《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税〔2001〕121号

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②上游企业的免税批复(上游企业放弃免税的可提供其他证明材料);

③根据《饲料和饲料添加剂管理条例》需要办理并取得《饲料、饲料添加剂进口登记证》的进口饲料需提供进口产品的进口登记证书、海关的进口免税证明、饲料产品检测证明。

5.销售自产农业产品

(1)政策依据:

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②种植、养殖场地租赁合同(或证明)及复印件。

a农民专业合作社除提供以上资料外,还需提供:

①企业章程及复印件;

②所有社员的种植、养殖场地证明。

b种子种苗生产企业另需提供:

《种子生产许可证》及复印件。

6.国有粮食购销企业

(1)政策依据:

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字[1999]198号)《国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知》

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②改制企业应提供主管部门或政府有关部门改制的批文(文件应能说明国有企业控股比例及数额)及复印件;

③县及县以上粮食主管部门批准的承担粮食储备、销售任务的正式文件复印件;

④其他粮食企业.有政府储备食用植物油销售业务的企业需报送经营免税粮食、食用植物油项目的批文复印件和其他有关资料。

(五)技术类

1.软件产品

(1)政策依据:

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税2011]100号)

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人申请核准类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行资格备案,填写《税务资格备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《税务资格备案表》(1式2份);

②省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;

③软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》(如软件产业主管部门已不再出具《软件产品登记证书》,备案时可不提供该证书)。

2.提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

(1)政策依据:

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②企业签订的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务合同(查验原件后留存复印件),合同上应有青岛市科技局指定的技术合同认定登记机构(青岛市科技创业服务中心)加盖的青岛市技术合同认定登记专用章,并且有审定人印章;

③青岛市科技局指定的技术合同认定登记机构(青岛市科技创业服务中心)出具的技术合同认定审核证明;

④外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术的,除提供上述材料以外,还需提供《技术进口合同登记证书》原件和复印件(查验原件后留存复印件),合同上需加盖技术进口合同登记专用章;

⑤外国企业和外籍个人如委托境内企业申请办理备案手续的,应提供委托书,如系外文的应翻译成中文(查验原件后留存复印件)。

(六)国际货物运输代理服务和跨境服务

1.国际货物运输代理服务

(1)政策依据:

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013[106号)、《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》(2014年42号公告)

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②需取得相关部门许可或资质质检证明的应提供相关的许可证、资质证书、证明及复印件。

2.跨境服务

(1)政策依据:

《国家税务总局关于重新发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)>的公告》

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《跨境应税服务免税备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《跨境应税服务免税备案表》(1式2份);

②需取得相关部门许可或资质质检证明的应提供相关的许可证、资质证书、证明及复印件。

(七)集约型发展

1.资源综合利用

(1)政策依据 :

①《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税[2015]78号)

②《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》(财税[2015]73号)

③纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务),可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本通知所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》(以下简称《目录》)的相关规定执行

(3)纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目,其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时,应同时符合下列条件:

①属于增值税一般纳税人;

②销售综合利用产品和劳务,不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目;

③销售综合利用产品和劳务,不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺;

④综合利用的资源,属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的,应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》,且许可经营范围包括该危险废物的利用;

⑤纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。

纳税人在办理退税事宜时,应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料,未提供书面声明材料或者出具虚假材料的,税务机关不得给予退税。

(4)已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人,自不符合本通知第二条规定的条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的次月起,不再享受本通知规定的增值税即征即退政策。

(5)已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人,因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚(警告或单次1万元以下罚款除外)的,自处罚决定下达的次月起36个月内,不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。

(6)纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的,不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。

增值税核准类减免税资格备案附报资料:

①《税务资格备案表》(1式2份);

②享受增值税优惠政策书面声明(内容包含是否符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》要求;是否属于《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目;是否属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺);

③综合利用的资源属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的,应当提供省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》,且许可经营范围包括该危险废物的利用。

增值税核准类减免税退税附报资料:

①《退(抵)税申请审批表》(1式4份);

②退税申请报告(列明基本情况、退税理由、依据、范围、期限、已缴金额、应退金额等,加盖公章)。

(7)资源综合利用退税在申请报告中另需声明:

①申请退税的资源综合利用产品和劳务是否符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》要求;

②是否属于《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目;

③是否属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺;

④综合利用的资源属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的,是否有省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》,且许可经营范围包括该危险废物的利用。

(八)其他

1.图书批发、零售环节增值税优惠

(1)政策依据:

《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税[2013]87号)

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告;

③营业执照副本复印件。

2.有形动产融资租赁服务

(1)政策依据:

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人申请核准类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行资格备案,填写《税务资格备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《税务资格备案表》(1式2份);

②企业签订有形动产融资租赁服务业务合同(查验原件后留存复印件);

③中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的证明(查验原件后留存复印件);

④商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准从事融资租赁业务的试点纳税人资质证明及注册资本金达到1.7亿元的证明材料(查验原件后留存复印件)。

3.销售自己使用过的固定资产

(1)政策依据:

财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知 财税〔2014〕57号

(2)根据《青岛市国家税务局公告》2015年第2号,办理该业务纳税人提请备案类减免税,应当在首个纳税申报阶段进行备案,填写《纳税人减免税登记备案表》,连同下列其他材料一并报送主管税务机关。

①《纳税人减免税登记备案表》(1式2份);

②购买固定资产的发票、固定资产账薄及复印件(自制固定资产或以其他方式取得固定资产的可提供其他证明材料);

③销售固定资产的发票。

4.非居民企业

(1)政策依据:

中华人民共和国增值税暂行条例第十八条:中华人民共和国境外单位合格人在境内提供应税劳务,在境内未设经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人,在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。

(2)财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2013]106号)附件1:第六条:中华人民共和国境外单位和个人在境内提供应税服务,在境内未设经营机构的,以其代理人为增值税扣缴义务人,在境内没有代理人的,以接受方为增值税扣缴义务人。

5.熊猫普制金币增值税优惠

(1)政策依据 :

国家税务总局关于发布《熊猫普制金币免征增值税管理办法(试行)》的公告 国家税务总局公告2013年第6号

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《纳税人减免税备案登记表》(1式3份);

②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告;

③其他需取得相关部门许可或资质质检证明的应提供相关许可证、资质证书、证明及复印件。

6.电影产业增值税优惠

(1)政策依据 :

财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知 (财税〔2014〕85号)

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《纳税人减免税备案登记表》(1式3份);

②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告;

③其他需取得相关部门许可或资质质检证明的应提供相关许可证、资质证书、证明及复印件。

7.避孕药品和用具增值税优惠

(1)政策依据 :

《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十五条

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《纳税人减免税备案登记表》(1式3份);

②享受增值税优惠政策申请备案的书面报告;

③其他需取得相关部门许可或资质质检证明的应提供相关许可证、资质证书、证明及复印件。

二、企业所得税

(一)小微企业优惠政策

政策规定

(1)根据国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局 公告2015年第17号“自2015年1月1日起,符合规定的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业),均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。其中,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,自2015年1月1日至2017年12月21日,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。”

(2)根据财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2015〕99号“自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。”

(二)残疾人

1.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

(1)政策依据:

①《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)

②《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人,出具上述部门的书面审核认定意见;

③残疾人员花名册;

④残疾人员证明和身份证复印件;

⑤与残疾人员签订的劳动合同或服务协议(复印件);

⑥为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明复印件;

⑦通过金融机构实际支付残疾人员工资的凭证。

(企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付工资的加计扣除所需要报送的资料,根据国务院的规定。)

(三)农业

1.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

(1)政策依据:

①《财政部 国家税务总局关于发布<享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)>的通知》;

②《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》

③《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》

④《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②企业书面说明(主要针对实际经营范围符合政策规定条件以及项目所得核算情况等事项);

③《免税收入明细表》1份;

④经营场地证明、林业产权证或相关经营证明(复印件)。

(四)技术类

1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

(1)政策依据:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十五条规定

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件;

③自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;

④自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。《研发项目可加计扣除研究开发费用情况况归集表》;

⑤企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件;

⑥委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件;

⑦研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料;

⑧《青岛市企业研究开发项目年度鉴定意见书》等由政府相关职能部门出具的鉴证报告;

⑨税务机关要求报送的其他资料。

2.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

(1)政策依据:

《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

a企业发生境内技术转让,向主管税务机关备案时应报送以下资料:

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②企业书面说明(主要针对技术转让所得符合政策规定条件、包括技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料等事项);

③技术转让合同(副本);

④省级以上科技部门出具的技术转让合同认定登记证明(复印件);

⑤实际发生的技术转让收入明细表及所开具的发票(复印件);

⑥实际缴纳相关税费的证明资料(复印件);

⑦主管税务机关要求提供的其他资料。

b企业向境外转让技术,向主管税务机关备案时应报送以下资料:

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②企业书面说明(主要针对技术转让所得符合政策规定条件、包括技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料等事项);

③技术出口合同(副本复印件);

④省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证(复印件);

⑤技术出口合同数据表;

⑥技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;

⑦实际缴纳相关税费的证明资料(复印件);

⑧主管税务机关要求提供的其他资料。

(五)集约型发发展

1.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入。

(1)政策依据 :

①《中华人民共和国企业所得税法 》

②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

③《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》

④《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》

⑤《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②企业书面说明(主要针对企业实际资源综合利用符合政策规定条件的情况,包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等以及分别核算资源综合利用收入的情况);

③标注符合《资源综合利用企业所得税优惠目录》的《资源综合利用认定证书》(青岛市发展和改革委员会负责认定)复印件。

2.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税

(1)政策依据:

①《中华人民共和国企业所得税法》

②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

③《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)

④《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)第一条

⑤《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②企业书面说明(主要针对符合政策规定条件的说明以及项目所得核算情况等事项);

③有关部门认定的项目证明资料(复印件);

④该项目完工验收报告复印件;

⑤该项目投资额验资报告复印件;

⑥取得第一笔收入的相关证明资料,如收款证明、发票存根联等(复印件);

⑦税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明;

⑧属于优惠期内转让项目,应提供项目权属项目变动资料及原享受优惠情况的有关资料。

3.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税

(1)政策依据:

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条第一款

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②实施合同能源管理项目符合《合同能源管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定技术要求的说明;

③与用能企业签订的《节能效益分享型》合同(加盖公章的复印件);

④实施合同能源管理的项目符合《财政部 国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)“④节能减排技术改造”类中第一项至第八项规定条件的说明;

⑤投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额70%的说明;

⑥项目所得核算情况声明;

⑦取得第一笔收入的相关证明资料,如收款证明、发票存根联等(加盖公章的复印件)。

4.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

(1)政策依据:

《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②企业书面说明(主要针对符合政策规定条件的说明以及项目所得核算情况等事项);

③有关部门认定的项目证明资料(复印件);

④该项目完工验收报告复印件;

⑤该项目投资额验资报告复印件;

⑥取得第一笔收入的相关证明资料,如收款证明、发票存根联等(复印件);

⑦税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明;

⑧属于优惠期内转让项目,应提供项目权属项目变动资料及原享受优惠情况的有关资料。

(六)非居民企业

1.非居民企业享受税收协定待遇审批(包括税收协定股息条款、税收协定利息条款、税收协定特许权使用费条款、税收协定财产收益条款)

(1)政策依据:

《非居民企业享受税收协定待遇审批、备案操作规程(试行)》(青国税发[2010]168)

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《非居民享受税收协定待遇审批申请表》;

②《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》 (企业或个人);

③由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;

④与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明;根据税收协定规定缔约国对方中央银行、政府拥有的金融机构或其他组织从我国取得的利息应在我国免予征税的,还应提供缔约国税务主管当局出具的该贷款方属于政府拥有银行或金融机构的证明(国税函【2006】229 号)(协定中列明免征利息所得税具体银行、金融机构的则不需提供);

⑤非居民企业委托代理人的,出具非居民企业的书面授权委托书;

⑥税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料。

(申请人提交的资料应为中文,如为中文以外的文字,须同时提交境内机构和个人签章的中文文本。申请人提交上述条款中规定的资料为复印件的,应加盖印章。)

2.非居民企业享受税收协定待遇备案

(1)政策依据:

《非居民企业享受税收协定待遇审批、备案操作规程(试行)》(青国税发[2010]168)

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《非居民享受税收协定待遇备案报告表》;

②由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;

③税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料。

(七)集成电路

1.集成电路生产企业定期减免征收企业所得税

(1)政策依据 :

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业证明资料;

③获利年度声明。

2.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税

(1)政策依据 :

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业证明资料;

③获利年度声明。

3.新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税

(1)政策依据 :

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②软件企业证书或集成电路设计企业证书(复印件);

③获利年度声明。

4.国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税

(1)政策依据 :

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②国家发展和改革委员会、信息产业部、商务部、国家税务总局发布每年发布的国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业名单。

③当年未享受免税优惠的声明。

(八)其他

1.固定资产加速折旧

(1)政策依据 :

财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 财税〔2014〕75号、关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 财税〔2015〕106号

(2)所附资料依据:青岛市国家税务局纳税服务规范操作指引(2.0税户版)

①《企业所得税涉税事项备案单》1式2份;

②固定资产的功能、预计使用年限短于企业所得税法实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明;

③被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明;

④固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明;

⑤集成电路生产企业的生产设备缩短折旧年限的,应当报送生产设备名称、功能、金额以及使用情况说明。


联系我们Contact Us

公司电话:85971870 85971871
公司传真:0532-85750976
E-mail:qdhc777@163.com
地址:青岛市南区南京路9号联合大厦11G
公司网址:www.chinaqdhc.com
服务QQ:2739611233 2329775879
工作时间:08:30-17:00(周一至周五)